Системы проверки налогоплательщиков
Как известно, ведение Единого Государственного Реестра Юридических лиц помогает осуществлять контроль над деятельностью коммерческих организаций, но в этом материале нас интересуют совершенно другие вопросы.
Данный обзор посвящен техническим системам проверки и контроля налогоплательщиков. Методом проб и ошибок государство выработало общую программу и внедрило несколько систем контроля и учета, используемые, в том числе, и при регистрации компаний. Постараемся рассмотреть некоторые из них.
Система ЮЛ-КПО.
ЮЛ-КПО - юридические лица контролируемые в первую очередь. С 2007 года Министерство Финансов РФ запустило в разработку программу для служебного использования, предназначенную для оценки благонадежности компании. Данные о компании собираются из трех источников: из данных, подаваемых при регистрации фирмы, данных, подаваемых при постановке на налоговый учет и данных, собираемых в процессе коммерческой деятельности компании. В базу ЮЛ-КПО заносятся все компании, в независимости от наличия сомнительных факторов. В базе ЮЛ-КПО существует система рейтингов. Каждая компания оценивается по ряду факторов, и чем больше показателей неблагонадежности у компании, тем больше вероятность жесткого контроля и санкций со стороны налоговых органов. Например, если компания в течение одного или нескольких отчетных периодов не сдает отчетность, рейтинг ее в системе ЮЛ-КПО неуклонно растет.
Признаки неблагонадежности компании по системе ЮЛ-КПО, выявляемые при регистрации
В системе ЮЛ-КПО предусмотрено 109 признаков недобросовестного налогоплательщика. Вот некоторые из них, выявляемые при регистрации:
Юридический адрес
- массовый юридический адрес
- несуществующий юридический адрес
- помещение, представленное в качестве юридического адреса, не предназначено для осуществления коммерческой деятельности
Данные руководителя и учредителей
- недостоверные паспортные данные, либо паспорт гражданина является недействительным
- недействительный ИНН руководителя или учредителей
- заявитель ранее подавал документы на регистрацию, указав недействительные данные
- руководитель или учредитель компании имеет дисквалификацию
- руководитель не имеет справки из МВД РФ об отсутствии дисквалификации
- руководитель или заявитель ранее имел дисквалификацию, не действие ее закончилось
- руководитель или заявитель не является резидентом
- юридическое лицо, заявленное в качестве учредителя, имеет по базе ЮЛ-КПО более пяти признаков неблагонадежности
- учредитель ранее учреждал компании, которые имели или имеют более пяти признаков неблагонадежности
- массовый учредитель/заявитель/руководитель, учредивший/зарегистрировавший/руководящий более 10 компаний
- учредитель и руководитель - одно лицо
- руководитель компании является: учащимся, военнослужащим, человеком преклонного возраста, осужденным и отбывающим наказание, бомжом, беженцем, переселенцем
- руководитель зарегистрирован в другом регионе
Заявление на регистрацию
- заявление заверено нотариусом, уже сложившим полномочия
- заявление заверено нотариусом, подпись которого подделывалась ранее
- заявление заверено нотариусом, который ранее заверил документы 10 и более компаний, которые по рейтингу ЮЛ-КПО имеют более 5 признаков неблагонадежности
- уставной капитал, указанный в заявлении меньше установленного
- исполнительный орган - управляющая компания
- регистрация в форме ООО
Система КСНП
КСНП - система комплексных сведений о налогоплательщиках. В системе собираются и оцениваются данные, полученные из бухгалтерской и прочей отчетности юридического лица, сдаваемой по месту регистрации компании. Система собирает не только информацию о налогоплательщике, но и о его контрагентах. В случае подозрения на налоговые нарушения или в случае обнаружения фактов налогового нарушения, налоговые органы вправе назначить проверку.
САИ-В
Система сбора и анализа информации, поступающей от третьих лиц. Третьими лицами могут выступать не только обычные граждане, но и правоохранительные органы, ГИБДД, Роснедвижимость, Федеральная служба по финансовому мониторингу, интернет источники и т.д. Это одна из самых закрытых систем проверки налогоплательщиков. Система позволяет выявить налогоплательщиков с наибольшим количеством нарушений. Целью создания данного программного комплекса является автоматизация отбора компаний для выездных проверок.
|
